С начала двухтысячных годов государственные чиновники задумывались над тем, как вывести из тени людей с «серыми» доходами. Фрилансеры получали деньги за свою работу на карту, электронные кошельки и не спешили регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. В 2018 году появился экспериментальный НПД — налог на профессиональный доход. Расскажу про ставки и особенности режима. Попытаюсь дать информацию по основным подводным камням.

Налоговые ставки

Самозанятым не надо вести бухгалтерский учет. Достаточно добавлять новые продажи в приложении «Мой налог» или создавать записи через удобный веб-интерфейс. Фрилансеры вправе работать с физическими и юридическими лицами. Ничто не мешает оказывать услуги ИП — индивидуальным предпринимателям и ООО — обществам с ограниченной ответственностью. Есть два типа налоговых ставок:

• 4 % при оказании услуг частным клиентам.
• 6 % в случае работы с ИП и организациями.

В момент создания новой записи в приложении можно выбрать статус клиента. На основе выбора система самостоятельно рассчитает налог после указания суммы. При этом после регистрации в качестве самозанятого каждому специалисту начисляют бонус в размере 10 000 руб. Он позволяет снизить процентные ставки до 3 % при работе с физическими лицами, до 4 % при взаимодействии с юридическими лицами.

Пример 1. Александр платит НПД. Он нарисовал логотип для личного сайта Евгения. Заказчик заплатил за это 6 000 руб. Когда деньги пришли, фрилансер запустил приложение, выбрал пункт «физическое лицо», ввел сумму и описание услуги в специальные поля. Приложение выдало чек, который нужно направить Евгению. К 12 числу следующего месяца система автоматически рассчитает для Александра налог и отобразит сумму в приложении. Без бонуса это будет 240 руб., а с бонусом — всего 180 руб. До 25 числа нужно заплатить налог с карточки или любым другим способом, чтобы не было просрочки.

Пример 2. Максим заключил с ООО «Принт-экспресс» договор на оказание услуг. Он написал для компании скрипт для обработки печати на сайте и получил за это 15 000 руб. После поступления платежа специалист открыл приложение, выбрал в нем пункт «юридическое» лицо и без ошибок заполнил все нужные поля. Потом выдал заказчикам чек. В районе 12 числа следующего месяца Максим увидел в приложении начисленную сумму налога, которая составила 900 руб. без бонуса и 600 с бонусом. Самозанятому останется заплатить в казну всю сумму до 25 числа.

Что такое НПД

До 2018 года у специалиста на удаленке было два варианта работы:

1. Регистрация ИП.
2. Заключение договора подряда.

В первом случае фрилансер получал право взаимодействовать с предпринимателями и организациями на официальной основе. Только интернет-бизнес переменчив. Сегодня у тебя десяток клиентов, а завтра ни одного. Потому что проекты завершились, а экономические условия заставили заказчиков сократить бюджеты. В итоге сидишь без денег, но взносы в пенсионный, медицинский и страховой фонды за себя приходится платить. В 2022 году это немалая сумма в 43 211 руб. Нет доходов? Ликвидируй ИП.

Второй вариант — большая проблема для заказчика. Ему приходится платить за фрилансера НДФЛ в размере 13 % от вознаграждения, перечислять взносы в ПФР и медстрах. Слишком много бумажной волокиты, которой должен заниматься отдельный человек. Мало кто заключал договоры подряда с удаленными специалистами. В результате возникал барьер на пути к сотрудничеству с корпоративными клиентами, у которых есть деньги.

Налоговики знали о том, что фрилансеры не спешат работать в белую, поэтому разработали специальный режим. Появился закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ. Эксперимент проводили в Татарстане, Калужской и Московской областях, а также в Москве. Фрилансеры на удаленке регистрировались в Москве и получали право легально работать даже из Брянска или Тюмени. Постепенно все больше регионов присоединилось к эксперименту, теперь местом действия специального режима стала вся Россия.

Пенсионные взносы

По умолчанию специалисты, выбравшие налоговую ставку НПД, не обязаны делать отчисления в Пенсионный фонд. Но есть возможность заключить с ПФР договор о внесении добровольных взносов. Тогда фрилансер будет получать полноценную пенсию наравне с наемными работниками.

В 2022 году сумма взноса составляет 34 445 руб. После перечисления денег в ПФР, самозанятый получает год страхового стажа. Можно заплатить меньше, но тогда чиновники зачтут лишь оплаченный срок. Например, если плательщик налога на профессиональный доход перечислит только 17 222 руб., то получит лишь 6 месяцев трудового стажа.

Напомню, что для получения страховой пенсии сейчас нужно 13 лет страхового стажа. В 2024 году эта планка поднимется до 15 лет. Если ничего не платить в ПФР, государство все же будет платить гражданину социальную пенсию. Но мало того, что она минимальна, так еще и начисляется только спустя 5 лет после наступления официального пенсионного возраста. Для женщин это 56,5 года, а для мужчин — 61,5 года. То есть, без стажа в 13 или 15 лет по новым правилам мизерные выплаты из ПФР можно получать в 61,5 и 66,5 года соответственно.

Ставка налога на профессиональный доход равна 4 % от оборота при оказании услуг физическим лицам и 6 % в случае работы на организации. Сумму можно уменьшить до 3 % и 4 %, если есть неизрасходованный стартовый бонус.

Самозанятые не хватают звезд с неба. Их доходов хватает на полноценную жизнь без излишков. Мало кто замечает, как деньги уплывают из-под носа. Их съедает инфляция, кредиты и необдуманные траты. Предлагаю скачать бесплатную книгу «В пяти шагах от финансовой свободы». Советы практикующих предпринимателей позволят избавиться от обязательств и начать движение к полной независимости от заказчиков и внешних обстоятельств.

Получить книгу