После регистрации в качестве ИП нужно выбрать систему налогообложения. От нее зависит сумма отчислений в бюджет и рентабельность будущего бизнеса. В 2021 году правительство решило снизить нагрузку на коммерческий сектор. Поэтому по многим направлениям налоговики ввели послабления. Какие мысли возникают в голове, когда слышишь слово «налог»? Скорее всего, начинаешь задумываться о сложной отчетности и непомерных поборах. С режимом ПСН можно просто вести КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Но это скорее формальность. Внесение записей нужно для того, чтобы не выйти за рамки лимита в 60 млн руб. в течение года. После достижения этой суммы выручки, налог патент для ИП перестает действовать. Коммерсант переходит на ОСНО — общую систему налогообложения.

Что такое патент

ПСН — патентная система налогообложения. Это льготный режим, разработанный специально для индивидуальных предпринимателей. Он хорош своей простотой. Коммерсанту не надо сдавать налоговую декларацию. Достаточно заплатить фиксированную сумму за выбранный период. Вот от каких факторов зависит ставка:

• регион;
• вид деятельности.

При этом один ИП имеет право приобрести патенты на несколько видов деятельности. Главное — не перешагнуть порог выручки в 60 млн руб. Патент заменяет собой следующие налоги в рамках коммерческой деятельности:

1. НДС.
2. Налог на имущество физических лиц.
3. НДФЛ.

Главный плюс ПСН состоит в том, что бизнесмену не надо вести отчетность, кроме заполнения КУДиР. Это экономит массу времени. Законодательство не запрещает совмещать патентный режим с УСН — «упрощенкой» и ОСНО. Но тогда теряется весь смысл. Ведь предпринимателю придется заниматься бумажной волокитой.

Виды деятельности

Список коммерческой деятельности, по которой можно работать с патентом, указан в ст. 346.43 НК — Налогового кодекса РФ. В списке 80 пунктов. От розничной торговли до оказания парикмахерских услуг. Правда, заниматься реализацией товара можно в помещении, площадь которого не превышает 50 м². Но это несущественное ограничение. Закон разрешает организацию платных стоянок, производство молочной продукции, деятельность по ландшафтному дизайну.

Если есть сомнения, подходит ли ПСН, можно получить информацию на официальном сайте ФНС.

Переход на патент

Сразу после госрегистрации индивидуальный предприниматель автоматически переходит на ОСНО, если не указал другой режим в заявлении. Закон не накладывает ограничений на срок перехода, если ИП работает на основном режиме. Уведомление о переходе на ПСН можно подать в любой момент.

С УСН не все так просто. Если бизнесмен выбрал «упрощенку», то перейти на патент по тем же видам деятельности он может лишь в новом календарном году. До этого срока придется платить 6 % или 15 %. Заявление в инспекцию нужно подавать как минимум за 10 дней до начала ведения деятельности на патенте. У чиновников есть 5 дней на рассмотрение обращения. Они могут отказать в таких случаях:

• Заявление заполнено с ошибками.
• Есть задолженность за прошлый патент.
• Неправильно указан срок действия патента.
• Вид деятельности не подпадает под ПСН.
• Предприниматель потерял право на патент.

Последний пункт разъясню подробнее. Есть факторы, которые по закону препятствуют переходу на льготный налоговый режим. Это максимальный годовой доход выше 60 млн, превышение метража торговой точки, установленного на уровне 50 «квадратов». Плюс прием на работу более 15 сотрудников. Если чиновник выявит хотя бы один из факторов, он откажет в переходе на ПСН.

Стоимость патента

Точная сумма зависит от региона, вида деятельности, сроков работы. Особенность налогового режима состоит в том, что коммерсант имеет право купить патент на любой срок. Например, на 3 месяца. Это удобно бизнесменам с сезонной деятельностью. Допустим, ИП организует сплав по реке в одном из центральных регионов. Осенью, зимой и весной вода становится слишком холодной, поэтому деятельность приостанавливается. Получается, что достаточно приобрести патент на период с мая по сентябрь.

Сколько же налогов платит ИП? Ровно ту сумму, что указана при расчете на официальном сайте ФНС. На остальных режимах есть прямая зависимость от суммы выручки. Например, предприниматель на УСН 6 % заплатит 12 тыс. руб с дохода, равного 200 тыс. руб. А бизнесмен на ПСН отдаст 9 тыс. руб. вне зависимости от прибыли. Главное — не перейти порог в 60 млн.

Как ФНС рассчитывает сумму налога

Налоговики в каждом регионе ведут статистику экономической деятельности по отраслям. Допустим, фотографы в г. Владимире в среднем получают 300 тыс. руб. за год. Чиновники берут 6 % от этой суммы и устанавливают налоговую базу на этом уровне. То есть, фотографам на патенте придется вносить в бюджет 18 тыс. руб.

Не всегда при расчетах применяют ставку на уровне 6 %. Периодически власти в регионах объявляют налоговые каникулы. Так было в 2020 г. на фоне повсеместных локдаунов для некоторых видов деятельности. В Севастополе и Крыму до 2021 г. включительно действовала ставка 4 %. На ее основе определяли стоимость ПСН.

Порядок оплаты

Все зависит от срока, на который приобретен патент. Вот пара вариантов:

• Меньше 6 месяцев. Всю сумму нужно внести до момента, когда срок действия патента закончится.
• От 6 до 12 месяцев. Треть налога необходимо уплатить не позже 90 дней с момента начала действия патента, оставшуюся часть до срока окончания.

Как платить, если ИП прекращает деятельность, а срок патента пока не закончился? В этом случае ФНС проводит перерасчет налога и обязывает перечислить в бюджет недостающую сумму не позднее, чем 20 дней после аннулирования государственной регистрации.

Как узнать точную сумму

Чтобы определить, сколько придется отдать за ПСН, нужно воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте ФНС. Система предлагает нам указать данные для расчета:

Первым делом нужно указать период. Доступные значения начинаются от текущей даты и заканчиваются 31 декабря нынешнего года. Все зависит от планов работы. Можно выбрать даже 1 месяц. Затем следует указать подразделение ФНС, в ведении которого находится бизнес. Я для примера указал Владимирскую область. Потом выбираем населенный пункт.

Самая важная часть формы — вид деятельности. Нельзя ошибиться, иначе система выдаст неверные данные. Я решил узнать, сколько нужно заплатить за патент при оказании парикмахерских и косметических услуг. В конце надо указать численность наемного персонала. Я поставил цифру «2». Но количество не влияет на конечную сумму. Просто система расчета проверяет, а вдруг у ИП более 15 работников и он не имеет права работать на ПСН. Остается нажать на кнопку «Рассчитать». Вот что выдал мне сайт:

Система определила стоимость на уровне 9 тыс. руб. за год. При этом появилось предупреждение о том, что я могу снизить расходы на сумму страховых выплат. Сервис даже расписал подробную информацию по срокам уплаты налога.

С помощью официального сайта можно «прощупывать» бизнес-ниши в регионах. Вспоминаем, как происходит расчет патента. Налоговики берут 6 % от средней выручки бизнеса в регионе. Посчитаем, сколько зарабатывает ИП во Владимире, который оказывает парикмахерские услуги:

(9000×100%)/6%=150000 руб.

Не слишком большой «выхлоп» у владимирских парикмахеров. Хотя, это средняя температура по больнице. Наверняка есть предприниматели, зарабатывающие гораздо больше.

Налог «патент» для ИП — отличная возможность работать без бумажной волокиты и платить фиксированную сумму. Правда, дорога к ПСН закрыта, если уровень годовой прибыли превышает 60 млн руб., а на предприятии трудится более 15 работников. Есть ограничения по площади. В торговой точке не должно быть больше 50 квадратных метров. Режим идеально подходит для ведения сезонной деятельности.

Индивидуальному предпринимателю важно следить за доходами и расходами. Чтобы обрести финансовую независимость, советую пройти бесплатный вебинар «Как создать поток изобилия и денег».

Записаться