Российское законодательство обязывает бизнесменов оплачивать некий процент от прибыли в федеральный бюджет. Режим налогообложения «упрощенка» позволяет снизить или хотя бы оптимизировать финансовую нагрузку. Останутся свободные деньги. Их можно направить на инвестирование или вложить в собственное дело. ИП переходят на УСН сразу после открытия. Для этого достаточно направить уведомление в отделение ФНС по месту прописки.

Особенности

Выбор «упрощенки» позволяет коммерсантам платить налоги двумя способами. Кроме того, для ведения отчетности не нужно нанимать бухгалтера. А это значительная экономия на ФОТ — фонде оплаты труда. Приведу варианты расчетов:

1. УСН 6 %.
2. УСН 15 %.

Первый способ подходит для предпринимателей, у которых минимум расходов. Допустим, таргетолог на удаленке почти ничего не тратит. Он работает через интернет, деньги на поездки в офис не расходует. Ему нужен только ноутбук, доступ в интернет и навыки. В этом случае лучше использовать УСН и платить 6 % от оборота. Например, если за месяц заказчики заплатили специалисту 65 000 руб., ему придется внести в бюджет 3 900 руб.

Второй вариант «упрощенки» — идеальный выбор для бизнесменов с крупными расходами. Приведу пример. Опытный контекстолог решил масштабировать бизнес и взял на работу помощника. Сотруднику нужно платить зарплату, но это прямые расходы, которые неплохо бы компенсировать. УСН позволяет сделать это. Пусть коммерсант получил от заказчиков 130 000 руб. за месяц. На ФОТ он потратил 40 000 руб. Еще нанял копирайтеров для составления объявлений и отдал им 30 000 руб. Налогооблагаемую базу можно снизить со 130 000 руб. до 50 000 руб. Про подробные расчеты расскажу позже.

Объекты налогообложения

Бизнесмен платит не только налоги. Ему нужно перечислять взносы в ПФР — Пенсионный фонд России, направлять деньги на социальное и медицинское страхование. Если в регионе действует программа поддержки МСП — объектов малого и среднего предпринимательства, ставки УСН могут сократится до 1 % вместо 6 % и до 5 % вместо 15 %. Приведу два простых примера.

Пример 1. Александр получил за отчетный период доход в размере 200 000 руб. При этом он не несет расходов. Вся прибыль остается на руках. Ему проще выбрать «упрощенку» со ставкой 6 %. Вот сколько он заплатит налогов:

200000×6%=12000 руб.

Пример 2. Владимир заработал за отчетный период сумму 200 000 руб. Но потратил на нужды бизнеса 140 000 руб. Коммерсанту для снижения налоговых издержек следует выбрать режим УСН 15 %. Посчитаем:

(200000-140000)×15%=9000 руб.

Владимир заплатит меньше налогов, чем Александр, потому что может «списать» часть суммы, потраченную на развитие коммерческого предприятия.

Закон разрешает менять объект налогообложения раз в год. Для этого необходимо до 31 декабря направить в ФНС уведомление, если нужно перейти с УСН 6 % на УСН 15 % или наоборот.

Сложность учета

Вести отчетность на «упрощенке» легко. Индивидуальный предприниматель заполняет только КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Организациям приходится «заморачиваться» с бухгалтерским учетом. Поэтому ООО берут на работу бухгалтеров. Иначе есть риск ошибиться и нарваться на штрафы после прохождения проверки со стороны ФНС.

Вся налоговая отчетность на «упрощенке» состоит из одной декларации. Физические лица обязаны подать ее не позднее 31 марта, для юридических лиц крайний срок — 30 апреля. Для бизнесменов на УСН есть налоговый период. Это год. Еще существуют отчетные периоды: первый, второй и третий кварталы. В это время предприниматели обязаны платить авансовые платежи в соответствии со сведениями, указанными в КУДиР.

Защита от ФНС и судов

На других режимах налогообложения чиновники строго следят за расходами коммерсантов и требуют отчитываться по любой мелочи. Плательщики УСН 6 % лишены этой обязанности, что позволяет пережить камеральные проверки без лишних нервов, недоимок и штрафов.

Если бизнесмен выбрал УСН 15 %, ему тоже придется вести отчеты о расходах. Но преимущество заключается в том, что список всех возможных категорий расходов указана в ст. 346.16 налогового кодекса РФ. Проверяющие при всем желании не могут предъявить ИП или ООО претензию, если документы в порядке.

Чиновники лояльно относятся к «упрощенцам», не душат бесконечными выездными проверками. Кроме того, коммерсанты на УСН не платят НДС, по которому часто возникают споры и появляются претензии со стороны контролирующих органов. Правда, контрагенты, работающие с НДС, вряд ли будут сотрудничать с «упрощенцем», потому что при оплате товаров и услуг нельзя получить из бюджета компенсацию налога на добавленную стоимость.

Кому нельзя выбрать «упрощенку»

Не каждая организация или ИП могут перейти на УСН. В налоговом кодексе указаны категории физических и юридических лиц, которым откажут в использовании режима:

• Доход больше 150 млн в год.
• Предприятие производит подакцизную продукцию.
• Коммерсант занимается добычей полезных ископаемых.
• В штате компании числится больше 130 работников.

Нотариусы и адвокаты не могут выбрать «упрощенку». Для остальных категорий режим доступен, если коммерческая деятельность не попадает в список запретительных критериев.

Выбор ставки

Дам простую рекомендацию. Если расходы составляют 60 % от доходов и больше, то выгоднее выбрать УСН 15 %. В остальных случаях лучше пользоваться ставкой УСН 6 %. В этом случае будет меньше бумажной волокиты, не придется подтверждать расходы, собирать чеки и прочие платежные документы. Приведу типичные недостатки «упрощенки» по формуле «доходы минус расходы»:

1. Не все расходы получится компенсировать, а только те, что указаны в ст. 346 НК. Исключений быть не может. Бесполезно доказывать чиновникам, что траты правомерны.
2. Чтобы налоговые органы признали расходы на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, нужно подтвердить факт приобретения и реализации.

Для перехода на «упрощенку», достаточно подать в ФНС уведомление не позже 30 дней после государственной регистрации.

Грамотное управление личными и корпоративными финансами — важный навык для бизнесмена. Сколько предприятий разорилось только из-за того, что их владельцы не умели считать деньги. Рекомендую прочитать книгу «В пяти шагах от финансовой свободы». Авторы рассказывают о том, как преодолеть период нестабильности, избавиться от долгов и создать капитал в максимально короткие сроки.

Получить книгу