С начала нулевых годов чиновники задумали вывести на чистую воду фрилансеров и прочих специалистов, которые работают через интернет и получают оплату на электронный кошелек или банковскую карту. Кнут в виде административной и уголовной ответственности за незаконное предпринимательство не сработал. Поэтому в 2018 в ФНС решили выдать «серым» коммерсантам пряник. Им стал экспериментальный режим НПД — налог на профессиональный доход. Расскажу о том, зачем нужно оформление самозанятости. Обозначу плюсы и минусы.

История введения НПД

Федеральный закон от 27.11.2008 г. № 422-ФЗ ввел новый режим для людей, занимающихся профессиональной деятельностью. Эксперимент запустили в 2019 году на территории Калужской и Московской областей. В число «избранных» попали Татарстан и Москва. Чиновникам понравились результаты эксперимента. В казну начали поступать налоги от тех, кто раньше и не думал работать легально. Уже 1 июля 2020 года режим НПД начал работать по всей России.

Чтобы получить статус ИП — индивидуального предпринимателя, нужно собирать пакет документов и направлять в ФНС заявление. Без личного присутствия в налоговой инспекции никто не поставит на учет начинающего коммерсанта. Разве что если у соискателя есть ЭЦП — электронная цифровая подпись. Оформление самозанятости гораздо проще. Нужно скачать приложение «Мой налог», сделать селфи на камеру телефона вместе с паспортом. Система найдет все данные, а главное ИНН, затем внесет полученные сведения в базу.

Если все в порядке, по СМС придет сообщение с текстом «Вы зарегистрированы в качестве самозанятого». С этих самых пор можно начинать коммерческую деятельность: выставлять счета, принимать оплату, формировать чеки.

Налоговые ставки

Подробно про ставки НПД я уже рассказывал. Повторю вкратце. Есть два варианта:

• 4 % с оборота, если оказывать услуги физическим лицам;
• 6 % от прибыли, когда клиентом выступают ИП и компании.

При этом после оформления самозанятости каждому бизнесмену государство выдает бонус в размере 10 тысяч рублей, которые расходуются на снижение процентных ставок. Вместо 4 % будет 3 %, а вместо 6 % всего 4 %. Когда бонусный баланс закончится, карета снова превратится в тыкву, а ставки станут дефолтными.

Плюсы режима

Я думаю, что главное преимущество самозанятости заключается в том, что фрилансер получает возможность заключать договоры на оказание услуг с компаниями. У организаций больше денег, чем у частников. При этом они «сидят» на налоговых режимах, которые позволяют снижать базу при учете расходов.

Приведу пример. На УСН — упрощенной системе налогообложения, есть «опция» 15 % от разницы «доходы минус расходы». Бизнесмен учитывает оплату за услуги фрилансера как расходы и может снижать сумму налога, если заключит с исполнителем договор и получит официальный чек. Приложение «Мой налог» позволяет выдавать заказчикам валидные чеки. При такой схеме взаимодействия довольны все. Фрилансер получает свои деньги, а бизнесмен вычет из налоговой базы.

Приведу список плюсов:

1. Официальный статус. Если документы в порядке, налоговая или прокуратура не смогут взять коммерсанта за пятую точку и наложить штраф, завести уголовное дело за незаконное предпринимательство.
2. Простая регистрация. Не надо стоять в очередях и записываться на прием в ФНС. Достаточно скачать приложение, сделать селфи и внести недостающие сведения о себе, например, сферу деятельности.
3. Минимальные обязанности по учету. Организациям необходимо вести полноценную бухгалтерию, а ИП нужно заполнять КУДиР — книгу учета. Налог для самозанятого рассчитывается автоматически.
4. Никаких страховых взносов и отчислений в ПФР. Плательщик НПД освобожден от обязанности платить взносы в пенсионный и страховой фонды. Ежемесячная экономия — более 35 тысяч рублей. Неплохо.
5. Не нужен расчетный счет. ИП и организации вынуждены рассчитываться с контрагентами через специальный счет. За него надо платить. Самозанятый работает с простыми дебетовыми картами.
6. Свобода от онлайн-кассы. Сейчас почти все бизнесмены обязаны устанавливать и регистрировать кассы с фискальным накопителем. Плательщик НПД просто дает клиентам номер карты или телефона в СБП.
7. Легкое подтверждение доходов. Чтобы подать заявку на кредит, достаточно запросить в приложении «Мой налог» справку о доходах. Кредит вряд ли одобрят, но может со временем ситуация изменится.

Никто не заставляет самозанятого зарабатывать только профессиональной деятельностью. Он в любой момент может устроиться наемным сотрудником и получать официальную зарплату. Государство разрешает подобное совмещение.

Минусы НПД

Как гласит народная мудрость, в каждой бочке меда есть ложка дегтя. Думаю, что основной минус после оформления самозанятости — ограничение по видам деятельности. Много чем нельзя заниматься. А особенно перепродажей товаров. Вариант «купил подешевле, продал подороже» отпадает. Можно реализовывать только то, что изготовлено лично. Например, тортики или поделки из дерева. Еще налоговики запретили оказывать агентские услуги, за которые полагается комиссия. Риелтором работать не выйдет. Полный список минусов:

1. Ограничение по доходам. Получил прибыль более 2,4 млн рублей за год? Будь добр, оформи хотя бы ИП. При таком потолке говорить о масштабировании бизнеса не приходится. Рано или поздно придется уходить с НПД.
2. Нельзя нанимать персонал. Порой без сотрудников сложно справиться с большим объемом работ. Но, выбирать не приходится. Или действуй в одиночку, или выбирай другой режим налогообложения.
3. Нельзя 2 года сотрудничать с бывшим работодателем. Ушли на вольные хлеба из душного офиса, а начальник пообещал подбрасывать заказы? Налоговый инспектор заставит заключить с самозанятым трудовой договор.
4. Нет трудового стажа. Если фрилансер не платит взносы в ПФР, то логично, что никакие баллы ему не начисляют. Но можно «покупать» стаж добровольно. Для этого достаточно ежегодно перечислять в Пенсионный фонд 34 445 рублей.
5. Контроль налоговой за клиентом. Если сотрудники ФНС решат, что самозанятый работает с заказчиком постоянно, то обязательно переквалифицируют договор об оказании услуг в трудовой со всеми вытекающими последствиями.

Пока НПД — темный лес для организаций-заказчиков. Особенно не любят разбираться с самозанятыми бухгалтеры старой закалки, которые не слишком внимательно следят за изменениями налогового законодательства. Но постепенно ситуация улучшается.

Самозанятый ИП

Бывают ситуации, когда нужно преодолеть некоторые ограничения налога на профессиональный доход. Приведу простой пример. Вы оказываете услуги печати. В день точку посещает несколько десятков клиентов. Каждый второй задает вопрос «А можно ли оплатить картой?». Предел ваших возможностей — назвать номер телефона для перевода по системе быстрых платежей.

ИП имеют право установить онлайн-кассу с полноценным модулем приема безналичных платежей. Чтобы перейти на НПД, индивидуальному предпринимателю достаточно направить в ФНС соответствующее уведомление.

После оформления самозанятости человек стремится увеличить финансовое благополучие. Но негативные мысли и установки постоянно мешают встать на новый путь развития. Предлагаю принять участие в бесплатном вебинаре «Как создать поток изобилия и денег». Автор поможет исправить перекосы мышления и оставить за бортом трудный период в жизни, когда финансов катастрофически не хватает.

Зарегистрироваться на мастер-класс